שיטת המיסוי בישראל קובעת כי לא ניתן לקזז הפסדים נוכחיים מרווחים שהיו בשנים קודמות, למרות שפעמים רבות כבר בעת חתימת הדוחות הכספיים לשנה הקודמת ידוע כי הרווחים שהיו נעלמו והתאדו. אולי אפשר גם אחרת ?

הכרעת בית המשפט העליון בעניין החלת חובת היטל עובדים זרים גם בגין המסתננים מסודאן ואריתריאה עלולה להביא חברות רבות לכדי חדלות פירעון ופירוק, אלא אם תפעל רשות המיסים לפי המלצת ביהמ"ש ותוותר על חיוב רטרואקטיבי

ביום 6.9.2017 ישבה ועדת הכספים של הכנסת ודנה בהצעות לשינוי תחשיב שווי רכב צמוד בהתאמה לשימוש ושווי הרכב בפועל. במסגרת הדיון הועלו הצעות שונות לפיתרון הנושא כמפורט להלן

מתן שירות בישראל לתושב חוץ אינו חייב במע"מ, אלא אם השירות ניתן גם לתושב ישראל. האיפיון של השירות וסוגי הפעילות הנעשים בישראל, ישליכו על חבות המע"מ, וכדאי לבחון אותם לפי המבחנים שנקבעו בפסיקה כדלהלן

מנהל רשות המיסים הודיע על ארכה לדיווח התקופתי למע"מ, בגין חודש אוגוסט - עד ליום 27.9.2017 - זאת רק לחייבים בדיווח מפורט במע"מ שאינם חייבים מדווחים באופן מקוון

קבלת פיצוי חד פעמי בגין תקופה ארוכה של אובדן כושר עבודה, אינה שוללת את זכות המקבל לפרוס את הפיצוי על פני כל השנים בגינן קיבל את הפיצוי ובכך לקבל הטבת מס משמעותית

בתנאים מסוימים ניתן להחליף דירות בבנייה או בעסקאות תמ"א 28 שטרם הושלמו, ללא חיוב במס שבח ומס רכישה

בחוק ההתייעלות מתחילת 2017, נקבע כי שימוש פרטי של בעל מניות בדירה בבעלות החברה, תיחשב כמשיכת בעלים החייבת במס בידיו, אלא אם יעביר את הדירה לבעלותו הפרטית בתנאים שנקבעו. כעת הוחלו ההטבות גם על דירה בבנייה

נותני שירותים חייבים לדווח למע"מ על בסיס מזומן בעת קבלת התמורה. אולם, שיטה זו מקשה עליהם כאשר הם מקבלים חלק מהתמורה מראש כפיקדון להבטחת התשלום בעתיד. חוק מע"מ מאפשר גמישות מסויימת בקביעת מועד הדיווח למע"מ

אין התאמה בין דיני מס הכנסה להוראות חוק הביטוח הלאומי, בעניין חיוב בעל מניות מייצג בגין הכנסה חייבת או הפסד מחברה משפחתית.

למרות הוראת חוק מיסוי מקרקעין כי פריסת מס השבח תינתן רק לתושב ישראל, נזכיר כי קיימת הנחיה של רשות המיסים המאפשרת פריסה גם לתושבי חוץ. פריסה שכדאי לנצלה כמפורט כאן

סוגיית שיטת שווי רכב הצמוד לעובדים לא יורדת מסדר היום, ונדונה בפס"ד נוסף מיום 7.8.2017. גם ממנו ניתן ללמוד מה נכון לעשות אם רוצים לחלוק על דעת רשות המיסים בעניין קביעת שווי השימוש רק לפי התקנות, כמובהר כאן

בעקבות חקיקת חוק המעצבים, תוקנה גם פקודת מס הכנסה ונקבעו בה הוראות ברורות בדבר היבטי המיסוי שיחולו על הכנסות מעיצוב בידי המעצב המקורי

ביום 6.8.2017 פורסם תיקון 242 לפקודת מס הכנסה המאפשר הקלות משמעותיות בשינויי מבנה, לרבות לגבי עסקאות במקרקעין אשר יועברו מיחיד לחברה או מחברה לחברה אחות ועוד.

לאחרונה פורסמו חידושים ועדכונים רבים בנושאי מיסוי הנוגעים לענפים שונים במרשמי המס. ראו מקבץ ממוקד שלהם כאן

ההחלטה אם לחלק דיבידנד בשיעור מס מופחת של 25% בלבד במקום 33% עד 30.9.2017, אינה פשוטה לאור התנאים שנקבעו לעניין החלוקה בחוק ובהוראת הביצוע ולאור השיקולים בעד ונגד החלוקה כמובהר כאן

היוצאים לחו"ל צריכים להחליט ורצוי עוד טרם יציאתם לחו"ל, האם הם נשארים "תושב ישראל" אם לאו. להחלטה על הגירה מישראל יש משמעויות רבות הן לעניין מס הכנסה והן לעניין החבות והזכויות לפי חוק ביטוח לאומי.

קביעת יום המכירה היא מכרעת לחבות המס החלה בגין מכר הזכויות במקרקעין, אך במקרים רבים או כאשר יש תנאי מתלה בחוזה המכר, עולה כי יום המכירה אינו משקף נכון את קביעת מס האמת אשר יחול על העסקה שנעשתה בפועל

עוסק או מלכ"ר או מוסד כספי חייבים בניכוי מע"מ מנותן שירותים שעיקר הכנסתו ממשכורת, קצבה או גמלה. אולם, עוסק פטור פטור ממע"מ, כך שלעיתים נוצרה סתירה בין שתי ההוראות, אותה באה החלטת המיסוי החדשה לפתור

לאחר שנים רבות של אי ודאות לגבי חיובי מע"מ בגין מכר כרטיסי טיסה ומכר שירותי קרקע בחו"ל, נחתם ביום 15.6.2017 הסכם פשרה הקובע כללים ברורים להסדרי חיוב מע"מ אשר יחולו בגין תקבולים משירותי תיירות יוצאת

בעל שליטה בחברה/עסק אינו רשאי לשלם שכר כאוות נפשו לקרובי משפחה ובכלל. אולם, אין מניעה שישלם להם שכר סביר כמובהר בראיון לתוכניתו של גבי גזית ברדיו 103FM

בג"צ החליט על ביטול חוק מס ריבוי דירות מטעמים פרוצדורליים, אך לנו יש השגות גם לגבי הוראות החוק עצמו, כפי שפירט עו"ד ורו"ח רמי אריה בראיון לתוכניתו של גבי גזית ברדיו 103FM שנערך היום.

שימו לב כי רשות המיסים בישראל החלה בפעולות אכיפה אגרסיביות לאיתור והעמדה לדין של ישראלים אשר טרם דיווחו על הכנסותיהם מנכסים וחשבונות בנק בחו"ל. כעת יש גם הרשעה והטלת 16 חודשי מאסר בפועל על אדם כזה

רשות המסים ערכה מיפוי של סוחרים במסחר אלקטרוני באמצעות האינטרנט - EBAY, משחקי און ליין ועוד, ועצרה כבר מספר חשודים שעסקו במסחר באינטרנט בלי שדיווחו על הנסותיהם כחוק. צפויים מעצרים נוספים

האזינו להמלצות וטיפים של עו"ד רו"ח רמי אריה, אשר ניתנו בראיון לתוכנית של גבי גזית ברדיו 103FM, בהקשר להעלמת ההכנסות המיותרת של נהגי המוניות

יחיד מקבל תמורה בגין התחייבותו לאי תחרות בחברה שבבעלותו. האם מדובר בזכות הונית החייבת במס רווח הון, או בתמורה המהווה חלוקת דיבידנדים מהחברה ?

הרצאה מוקלטת מלאה בנושא מיזוגים ורכישות, הכוללת התייחסות לתיקון החדש לפקודת מס הכנסה הכולל הקלות במיזוגים ופיצולים, רה-ארגון של חברות ועסקים, מוניטין, תיקוני דוחות ועוד.

לאור החלטת ביהמ"ש העליון האחרונה בעניין חלוקה שיוויונית של מזונות בין בני זוג, האם לא הגיע הזמן ליצור שיוויון בין בני זוג גם בעניין מתן נקודות זיכוי לילדים, כך שלא יקופח תא משפחתי שבו יש לאישה הכנסה נמוכה

חברות רבות צברו רווחים גבוהים שלא חולקו כדיבידנדים לבעלי המניות כדי לחסוך במס הדיבידנד בשיעור 33%. מיום 1.1.2017 רשאית רשות המיסים לכפות חלוקת דבידנדים בכפיה. כדאי לעשות כבר מעכשיו תכנוני מס להקלת רוע הגזרה.

אלפי ישראלים יוצאים מידי שנה, תיקון לפקודת מס הכנסה מחייב אותם בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה כבר ומייד בגין שנת המס 2016. דיווח אשר עלול להעמיד אותם בבחינת מפרי חוק אם לא יעשו אותו כדין