• הירשמו לערוץ יוטיוב  שלנו, ותוכלו לקבל עדכונים והתראות, לצפות בין היתר בהרצאות מוקלטות, מצגות, ראיונות לתקשורת ועוד ...

    להצטרפות והרשמה  לחץ כאן

     

     

  • סוגיות מיוחדות בהצהרות הון, הנחיות, טיפים, הוראות, הסברים מפורטים, התא המשפחתי, הלוואות ומתנות ממשפחה/חברים ועוד... 
    להרצאה מוקלטת מלאה – לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא פעילות עסקית - עצמאי או חברה ?


    לצפייה – 
    לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא מיסוי הכנסות בחו"ל (Relocation),  חידושי פסיקה וחקיקה, הכללים החדשים מיום 1.1.2018

    לצפייה - לחץ כאן

  • המהפכה הגדולה במיסוי הנדל"ן ומיסוי הכנסות מהשכרה למגורים ולדירות נופש בשנה האחרונה

    לצפייה בהרצאה המוקלטת ובמצגת המקיפה – לחץ כאן

true
דף הביתמדורים מקצועייםמס הכנסהקרנות גמל,פנסיה, השתלמותהפקדה מוטבת פטור ממס לרווחים בקופות גמל ובקרנות השתלמות

"הפקדה מוטבת" – פטור ממס לרווחים בקופות גמל ובקרנות השתלמות

25.02.2006

 

                                

"הפקדה מוטבת" – פטור ממס לרווחים בקופות גמל ובקרנות השתלמות

 

צביקה משבנק, רו"ח

 

 

1.       במסגרת הרפורמה הגדולה במס הכנסה שנעשתה בשנת 2003 (וועדת רבינוביץ'), הוטל לראשונה מס על רווחים ריאליים שנצברים בקופות גמל לתגמולים ובקרנות השתלמות, וזאת כחלק ממהלך כולל שמטרתו להטיל מס על ההון בישראל תוך הפחתת נטל המס על העבודה.     

2.       אולם, על-אף הטלת מס זו, נותרו קופות הגמל לתגמולים (לרבות הפוליסות ההוניות) וקרנות ההשתלמות, אפיק אטרקטיבי ביותר לחיסכון מההיבט של מיסוי. מעבר להטבות המס הרבות והמגוונות המוענקות לציבור החוסכים – הן במועד ההפקדה והן במועד המשיכה – נקבע כי הרווחים הריאליים שנצברים על "הפקדה מוטבת" שנתית פטורים ממס, וזאת במקרה ומשיכת הכספים נעשית בהתאם להוראות הקבועות בפקודה ובתקנות.

3.       במטרה "לעשות סדר" בכל הקשור לאופן החיוב במס של רווחים ריאליים שנצברים בקופות גמל לתגמולים ובקרנות השתלמות, בחרתי לפרט בפניכם בהרחבה את הוראות הפקודה המתייחסות לנושא זה.   

 

קופות גמל לתגמולים – שכירים ועצמאים

·        הפרשי הצמדה שנצברים על מרכיב ההפקדות – פטורים ממס.

·        רווחים ריאליים שנצברים על הפקדות עד יום 31.12.2002 – לא חייבים במס.

·        רווחים ריאליים שנצברים על הפקדות מיום 01.01.2003 עד 31.12.2005 – חייבים במס בשיעור של 15%.

·        רווחים ריאליים שנצברים על הפקדות מיום 01.01.2006 – חייבים במס בשיעור של 20%.  

·        "הפקדה מוטבת" – על-אף הוראת החיוב האמורה, מוענק פטור ממס לרווחים ריאליים שנצברים על "הפקדה מוטבת" שנתית שאינה עולה על 19,440 ₪, וזאת במקרה והמשיכה נעשית בהתאם לתנאים הקבועים בפקודה. חשוב להדגיש כי במניין "ההפקדה המוטבת" יש לכלול את הפקדות העובד ומעבידו וכן את ההפקדות שנעשו כעמית עצמאי, בכל קופות הגמל לתגמולים גם יחד!   

התנאים לקבלת הפטור:

  • "גיל זכאות" + 15 שנות וותק
  • הפקדה ראשונה לאחר "גיל זכאות" + 5 שנות וותק
  • בפטירה

 

"גיל זכאות"

גבר

 

אישה

 

עד דצמבר 1944

60

עד דצמבר 1944

60

ינואר עד אפריל 1945

60 ו- 8 חודשים

ינואר עד אפריל 1945

60 ו- 8 חודשים

מאי עד דצמבר 1945

61

מאי עד דצמבר 1945

61

ינואר עד אוגוסט 1946

61 ו- 4 חודשים

ינואר עד אוגוסט 1946

61 ו- 4 חודשים

ספטמבר 1946 עד אפריל 1947

61 ו- 8 חודשים

ספטמבר 1946 עד אפריל 1947

61 ו- 8 חודשים

מאי עד דצמבר 1947

62

מאי 1947 עד דצמבר 1949

62

ינואר עד אוגוסט 1948

62 ו- 4 חודשים

ינואר עד אוגוסט 1950

62 ו- 4 חודשים

ספטמבר 1948 עד אפריל 1949

62 ו- 8 חודשים

ספטמבר 1950 עד אפריל 1951

62 ו- 8 חודשים

מאי עד דצמבר 1949

63

מאי עד דצמבר 1951

63

ינואר עד אוגוסט 1950

63 ו- 4 חודשים

ינואר עד אוגוסט 1952

63 ו- 4 חודשים

ספטמבר 1950 עד אפריל 1951

63 ו- 8 חודשים

ספטמבר 1952 עד אפריל 1953

63 ו- 8 חודשים

מאי עד דצמבר 1951

64

מאי 1953 ואילך

64

ינואר עד אוגוסט 1952

64 ו- 4 חודשים

 

 

ספטמבר 1952 עד אפריל 1953

64 ו- 8 חודשים

 

 

מאי עד דצמבר 1953

65

 

 

ינואר עד אוגוסט 1954

65 ו- 4 חודשים

 

 

ספטמבר 1954 עד אפריל 1955

65 ו- 8 חודשים

 

 

מאי עד דצמבר 1955

66

 

 

ינואר עד אוגוסט 1956

66 ו- 4 חודשים

 

 

ספטמבר 1956 עד אפריל 1957

66 ו- 8 חודשים

 

 

מאי 1957 ואילך

67

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

קרנות השתלמות לשכירים

·        הפרשי הצמדה שנצברים על מרכיב ההפקדות – פטורים ממס.

·        רווחים ריאליים שנצברים על הפקדות עד יום 31.12.2002 – לא חייבים במס.

·        רווחים ריאליים שנצברים על הפקדות מיום 01.01.2003 עד 31.12.2005 – חייבים במס בשיעור של 15%.

·        רווחים ריאליים שנצברים על הפקדות מיום 01.01.2006 – חייבים במס בשיעור של 20%.  

·        "הפקדה מוטבת" – על-אף הוראת החיוב האמורה, מוענק פטור ממס לרווחים ריאליים שנצברים על "הפקדה מוטבת" שנתית => הפקדת מעביד עד 7.5% והפקדת עובד עד 2.5% ממשכורת חודשית שאינה עולה על 15,712 ₪ (מקסימום 18,854 ₪ בשנה). חשוב להדגיש כי במניין "ההפקדה המוטבת" יש לכלול את הפקדות העובד ומעבידו בכל קרנות ההשתלמות גם יחד!  

התנאים לקבלת הפטור:

  • 6  שנות וותק
  • גיל פרישה + 3 שנות וותק
  • לצורך השתלמות – לאחר 3 שנות וותק
  • בפטירה

 

קרנות השתלמות לעצמאים

·        הפרשי הצמדה שנצברים על מרכיב ההפקדות – פטורים ממס.

·        רווחים ריאליים שנצברים על הפקדות עד יום 30.11.2002 – לא חייבים במס.

·        רווחים ריאליים שנצברים על הפקדות מיום 01.12.2002 עד 31.12.2005 – חייבים במס בשיעור של 15%.

·        רווחים ריאליים שנצברים על הפקדות מיום 01.01.2006 – חייבים במס בשיעור של 20%.  

·        "הפקדה מוטבת" – על-אף הוראת החיוב האמורה, מוענק פטור ממס לרווחים ריאליים שנצברים על "הפקדה מוטבת" שנתית => סכום שנתי קבוע של 14,880 ₪ בשנה, וזאת ללא קשר לגובה ההכנסה החייבת במס. חשוב להדגיש כי במניין "ההפקדה המוטבת" יש לכלול את הפקדות העמית בכל קרנות ההשתלמות גם יחד!  

התנאים לקבלת הפטור:

  • 6  שנות וותק
  • גיל פרישה + 3 שנות וותק
  • לצורך השתלמות – לאחר 3 שנות וותק
  • בפטירה

 

צביקה משבנק, רו"ח (מוסמך במשפטים)– מומחה למיסוי פנסיוני ותגמול בכירים. לשעבר מנהל תחום בכיר קופות גמל במס הכנסה.
tzvika66@bezeqint.net:
E-Mail

 

הוסף למועדפים

דרוגים

דרג

תגובות גולשים

שלח תגובה
  • bublil  (02/07/2007 22:22)
    ראשית - מאמר מצויין בעניין דומה, במסגרת הסדר מיוחד איש צבע קבע שפורש יכול למשוך קופה עצמאית שיש לו (תגמולים) לאחר חודשיים מיום השחרור. האם במשיכה זו יחוייב במס רווח הון על הרווחים או שקיים הסדר מיוחד לפיו הוא פטור ממס זה תודה
הקש קוד אימות
 
לא רשומים אירועים לחודש ספטמבר
לא רשומים אירועים לחודש אוקטובר
לא רשומים אירועים לחודש נובמבר